СФ дозволяє побудувати організаційні структури, що забезпечують продовження бізнесу та захист активів не на одне покоління, без необхідності особистої участі правонаступників.

Ідея сімейного фонду заснована на припущенні, що бізнес та сім'я формально відділені один від одного, тому що сімейні активи стають СФ, який діє як сімейне сховище. Вона полягає в тому, щоб забезпечити сім'ю фінансовими ресурсами, і в той же час реалізувати бачення засновника та подбати про цінності, ухвалені ним у бізнесі.

Таким чином, СФ є засобом досягнення мети – функціонування підприємства упродовж поколінь та забезпечення фінансових потреб бенефіціарів.

Головні переваги СФ
• Фінансове забезпечення членів сім'ї, у тому числі неповнолітніх та з інвалідністю і після смерті засновника.

· Недоторканність майна СФ щодо зобов'язань бенефіціарів або самого фундатора.

· Пільговий податковий режим.

• Можливість виходу фундатора (підприємця) з активного бізнесу без втрати доходу.

• Тримання активів в одних руках, їх захист від стягнення боргів.

• Планування правонаступництва в перспективі багатьох поколінь.

• Ефективне управління активами та їх примноження.

Як створюється СФ?
СФ створюється на підставі заяви про створення СФ в установчому акті або в заповіті. Нотаріальна форма є обов'язковою.

Установчий капітал
Установчий капітал може бути щонайменше 100 000зл.

До установчого капіталу може вноситися, зокрема, нерухоме майно, що знаходиться за межами Польщі.

Хто може бути фундатором (засновником)?
Будь-яка фізична особа, у тому числі іноземець, яка має повну дієздатність.

СФ також зможуть створити кілька засновників. Винятком сімейного фонду, заснованого в заповіті.

Хто може бути бенефіціаром?
Бенефіціаром сімейного фонду може бути:

• фізична особа,

• громадська організація, що здійснює суспільно корисну діяльність.

Доходи та активи сімейного фонду будуть використані для фінансування, наприклад, витрат на утримання, освіту чи лікування бенефіціарів, або видатків на статутні цілі неурядової організації, яка здійснює суспільно корисну діяльність.

Податки
Створення СФ та передача йому активів не оподатковуватиметься (без PCC та CIT).

Оподаткування СФ та бенефіціарів, як правило, враховує родинні стосунки із засновником і є податково нейтральним.

СФ сплачуватиме 15% податку на прибуток під час переказу коштів бенефіціарам (і тут немає можливості вирахувати витрати та амортизацію).

Бенефіціари, які є фізичними особами, як платники ПДФО, будуть звільнені від сплати податку, якщо вони є засновником СФ та його чоловіком/дружиною, родичом по висхідній та низхідній лінії, а також братом/сестрою, пасинком, вітчимом або мачухою (тобто в так званій 0 групі для подарунків). Інші особи платитимуть до 15% PIT.


На мій погляд, СФ є цікавим інструментом для підприємців, які хочуть забезпечити фінансове існування своїх родичів і контрольовано управляти переданими активами. Таке рішення дозволяє правонаступникам передавати свої активи бенефіціарам, не залучаючи їх до здійснюваної діяльності, і в той же час створює організаційну структуру, яка забезпечує подальший розвиток діяльності.